Налогообложение предпринимателей в Амстердаме

Формы собственности

Наиболее интересны две формы собственности - ИЧП (eenmanszaak - EMZ) и акционерное общество (BV).

EMZ имеет смысл выбрать, если

  • ваша прибыль меньше 120к евро в год
  • маловероятно, что по долгам компании придётся отвечать лично
  • вы единственный учредитель
  • вы резидент Нидерландов

BV необходимо, если

  • необходимо исключить возможность отвечать всем имуществом по долгам компании
  • прибыль больше 120к евро в год
  • учредителей больше одного
  • кто-то из учредителей (или все) не является резидентом Нидерландов

EMZ проще в регистрации, ему не надо сдавать балансы через официального бухгалтера.

Налогообложение

EMZ пользуется налоговыми вычетами (на 2012 год: zelfstandigenaftrek - 7280 евро, startersaftrek (первые 5 лет) - 2123 евро, MKB winstvrijstelling - 10% от суммы прибыли минус первые два вычета).

Далее EMZ платит налоги по боксу 1 для частных лиц, вплоть до 52%. Поэтому, если профит не превышает 120к евро в год, то выгоднее платить налоги как EMZ, иначе же имеет смысл вести бизнес как BV.

BV платит со своей прибыли 20% налога - с первых 200000 евро прибыли, далее - 25%.

Рассчитать разницу в налогах можно здесь..

Требования к EMZ

Для применения zelfstandigeaftrek и startersaftrek необходимо иметь возможность подтвердить как минимум 1225 часов в год, потраченных на ваш бизнес.

Если вы работаете через EMZ как фрилансер, то для того, чтобы налоговая служба видела в вас предпринимателя - в смысле применения вычетов, а также в смысле вычета уплаченного BTW (НДС) - необходимо запросить так называемую справку о рабочих отошениях (VAR - verklaring arbeidsrelatie). Подробнее о VAR - здесь.

Практически все нидерландские клиенты потребуют у вас VAR, если вы устраиваетесь к ним как фрилансер, поэтому запросить её имеет смысл с самого начала. .

Требования к BV

BV обязано сдавать ежегодные отчёты в торговую палату (KvK - Kamer van Koophandel). Для этого необходим сертифицированный бухгалтер. Услуги по обслуживанию BV обходятся примерно в 2500 евро в год. Бухгалтерское обслуживание EMZ можете проводить вы сами, или же нанять бухгалтера за 700 ... 1500 евро в год.

Если вы являетесь одновременно и директором, и крупным акционером (более 25%) BV, то вы считаетесь DGA - directeur-grootaandeelhouder (директор-крупный акционер) и должны платить себе зарплату минимум 42 тысячи евро в год. Эта сумма может быть снижена по согласованию с инспектором налоговой службы.

Если большая часть оборота BV получается из оказанных вами лично услуг, то сумма зарплаты DGA должна составлять минимум 70% от полученной прибыли, и соответственно с неё должны платиться все налоги, как по бокс 1. Это жёсткое требование обходится структурой из двух BV, одно из которых является холдингом, а второе - рабочим.

Альтернативы

Согласно решению высшего суда Европы от 2003 года, юридические лица всех стран Евросоюза являются равноправными. Поэтому возможно имеет смысл рассмотреть регистрацию юридического лица в Великобритании, на Кипре или в странах Прибалтики. Есть много нюансов, например соблюдение принципа "налоги должны платиться там, где производится работа", поэтому проконсультируйтесь с вашим бухгалтером, прежде чем что-либо предпринимать.


Оставьте ваш комментарий

Чтобы добавить ваш комментарий, авторизуйтесь через вашу веб-почту или социальную сеть.